Kolik se platí za živnost 2026: zálohy a paušální daň

Kolik se platí za živnost v roce 2026, je otázka, kterou si klade každá uklízečka, než ji založí. Letos je odpověď složitější než obvykle, protože se v polovině roku měnila: minimální záloha na sociální pojištění klesla od 1. 7. 2026 a paušální daň v 1. pásmu se snížila zpětně od 1. 1. 2026. Přinášíme aktuální částky podle ČSSZ, VZP a Finanční správy, tabulku měsíčních plateb a příklad, kolik vám z výdělku zůstane.

Kolik se platí za živnost 2026: minimální zálohy

Pokud je živnost vaší hlavní činností, platíte každý měsíc dvě minimální zálohy: na sociální (důchodové) pojištění ČSSZ a na zdravotní pojištění své pojišťovně. Daň z příjmů se platí zvlášť, jednou ročně podle daňového přiznání.

• Sociální pojištění, hlavní činnost: od 1. 7. 2026 nejméně 5 005 Kč měsíčně, od ledna do června 5 720 Kč. Sazba je 29,2 % z vyměřovacího základu, který činí nejméně 55 % daňového základu.
• Začínající OSVČ – kdo v předchozích 20 letech hlavní samostatnou činnost nevykonával – platí v roce zahájení a ve dvou dalších letech sníženou zálohu 3 575 Kč (od 1. 7. 2026).
• Vedlejší činnost: minimální záloha 1 574 Kč, sociální pojištění se ale neplatí vůbec, pokud zisk za rok nepřesáhne rozhodnou částku 117 521 Kč (2026).
• Zdravotní pojištění: nejméně 3 306 Kč měsíčně po celý rok 2026, sazba 13,5 % z poloviny daňového základu.

Paušální daň 2026: pásma, částky a limity

Paušální daň je jedna pevná měsíční platba, která pokrývá daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění. Platí se do 20. dne každého měsíce a paušalista zpravidla nepodává daňové přiznání ani přehledy pro ČSSZ a pojišťovnu.

Částka 1. pásma klesla z 9 984 Kč na 9 162 Kč zpětně od 1. 1. 2026, nová výše byla poprvé splatná 20. 7. 2026. Přeplatek za leden–červen činí 4 932 Kč – můžete si ho započíst na další zálohy, nebo po skončení roku požádat o vrácení.

Do paušálního režimu můžete, pokud nejste plátkyně DPH, nejste v insolvenci, nemáte příjmy ze závislé činnosti (s výjimkou příjmů zdaněných srážkou) a jiné příjmy, třeba z nájmu, máte nejvýše 15 000 Kč. Vstoupit lze od zahájení činnosti (oznámení nejpozději v den zahájení), nebo od nového roku s oznámením do 10. ledna – v roce 2026 až do 12. 1., protože 10. 1. připadl na sobotu.

Hlavní, nebo vedlejší činnost

Za vedlejší se samostatná výdělečná činnost považuje mimo jiné tehdy, když souběžně pracujete v zaměstnání s odvodem pojistného, pobíráte starobní nebo invalidní důchod či rodičovský příspěvek, pečujete o dítě do 4 let nebo studujete do 26 let. Jinak jde o činnost hlavní.

• Sociální pojištění se z vedlejší činnosti platí, až když roční zisk přesáhne 117 521 Kč.
• Zdravotní pojištění se platí vždy. Minimální záloha 3 306 Kč se ale netýká OSVČ, které jsou zároveň zaměstnané, ani těch, za které platí stát – ty platí jen ze skutečného zisku.
• Paušální daň v kombinaci se zaměstnáním využít nejde.
• Kdo je zaměstnaná a z vedlejší živnosti má zisk do 117 521 Kč ročně, platí z ní tedy jen zdravotní pojištění ze skutečného zisku a případnou daň.

Výdajový paušál 60 % a daň z příjmů

V běžném režimu se daň nepočítá z celých příjmů. U volné živnosti, kam patří úklid, si můžete bez dokladů odečíst výdajový paušál 60 %, nejvýše 1 200 000 Kč ročně (to odpovídá příjmům 2 mil. Kč). Daň 15 % se počítá ze zbylých 40 % a snižuje se o slevu na poplatníka 30 840 Kč ročně, tedy 2 570 Kč měsíčně.

Podle našeho výpočtu tak vychází daň nulová, dokud roční příjmy nepřesáhnou zhruba 514 000 Kč: 40 % z této částky krát 15 % dává právě 30 840 Kč. Zálohy na pojištění se přitom platí stejně.

Plátkyní DPH se stáváte od 1. ledna následujícího roku, když obrat za kalendářní rok překročí 2 000 000 Kč; při překročení 2 536 500 Kč už následujícím dnem. Jiný zákonný strop na výdělek živnostnice neexistuje.

Daňové přiznání a přehledy: termíny

V běžném režimu podáváte po skončení roku daňové přiznání a dva přehledy – pro ČSSZ a pro zdravotní pojišťovnu. Za rok 2025 platily tyto lhůty:

• daňové přiznání v listinné podobě do 1. 4. 2026, elektronicky do 4. 5. 2026, přes daňového poradce do 1. 7. 2026;
• přehled pro ČSSZ do jednoho měsíce od uplynutí lhůty pro podání přiznání; kdo přiznání podávat nemusí, do 31. 7.;
• doplatek pojistného do 8 dnů od podání přehledu.

Přiznání za rok 2026 budete podávat v roce 2027 – přesné termíny si ověřte na webu Finanční správy. Paušalistky přiznání ani přehledy zpravidla nepodávají.

Kolik vám zůstane: tabulka plateb a příklad výpočtu

Příklad (orientační výpočet, ne daňová rada). Živnost je vaše hlavní činnost, odpracujete 120 placených hodin měsíčně za 300 Kč na hodinu (sazba je jen pro ilustraci) a na dopravu, prostředky, telefon a kredity za poptávky vydáte zhruba 1 500 Kč měsíčně. Příjem je 36 000 Kč měsíčně, tedy 432 000 Kč ročně.

• Běžný režim: daň 0 Kč (základ 40 % = 172 800 Kč, 15 % z něj je 25 920 Kč, méně než sleva 30 840 Kč), zálohy 8 311 Kč. Zůstane zhruba 36 000 − 8 311 − 1 500 = 26 189 Kč měsíčně.
• Běžný režim, začínající OSVČ: 36 000 − 6 881 − 1 500 = 27 619 Kč.
• Paušální daň, 1. pásmo: 36 000 − 9 162 − 1 500 = 25 338 Kč, zato bez přiznání a přehledů.

Kdy se paušální daň vyplatí? Podle našeho výpočtu (celý rok s minimy platnými od 1. 7. 2026) vychází v hlavní činnosti běžný režim levněji zhruba do 684 000 Kč ročních příjmů, u začínající OSVČ zhruba do 810 000 Kč. Nad touto hranicí je výhodnější paušál, u úklidu v 1. pásmu až do 1,5 mil. Kč. Paušál navíc šetří čas s přiznáním a přehledy. Konečné rozhodnutí proberte s účetní – zohlední další příjmy, děti i slevy.

Živnost ještě nemáte? Postup krok za krokem najdete v článku Živnostenský list na úklid. Jak z těchto nákladů spočítat svou hodinovku, radíme v článku Kolik si účtovat za úklid.